C-Corp versus S-Corp: Entendiendo Los Fundamentos
Una corporación es una estructura legal preferida por capitalistas de riesgo, inversores ángel u otros que buscan invertir capital sustancial en una compañía nueva o emergente. Si la compañía lleva a cabo considerables cantidades de negocios en todo el país e incluso a nivel internacional, su intrincada estructura operativa necesitará una superposición burocrática adecuada para gestionar adecuadamente sus variadas operaciones. Una corporación es la más compleja de las organizaciones comerciales con fines de lucro. En ese sentido, una empresa nueva que está creciendo en eficiencia operacional puede encontrar más factible comenzar con una sociedad o LLC y ver si el éxito futuro justifica la transformación a un conglomerado corporativo. Es importante destacar que ciertas elecciones de impuestos deben hacerse cuando comienza el proceso de formación de negocios.
Es posible que haya oído decir que la estructura jurídica corporativa sufre del método de imposición conocido como doble imposición. En las estructuras comerciales menos complejas, como la sociedad y la LLC, los socios o miembros pagan impuestos una sola vez y esto ocurre en su declaración del impuesto a la renta personal. Los ingresos del negocio se “transfieren” a la declaración personal del individuo sin que el IRS gravara primero ese ingreso a nivel comercial. Por lo tanto, con el propietario único, la sociedad y la LLC, cada una de estas entidades no grava los ingresos que ingresan al negocio y luego al individuo en su declaración personal. En cambio, los ingresos de la empresa están sujetos a un solo impuesto.
El método de impuestos C-Corp se aplica de manera predeterminada
Por el contrario, la corporación C (C-corp) está sujeta a impuestos por sus ganancias a nivel corporativo cuando presenta una declaración de impuesto de sociedades aplicable. Luego, los beneficios se distribuyen a los accionistas, generalmente en forma de dividendos, que deben declararse en la declaración del impuesto sobre la renta personal del accionista, haciendo que los mismos fondos sean dos veces responsables del impuesto a las ganancias, a nivel corporativo y personal. El IRS asigna a la entidad corporativa recientemente presentada un estado tributario de C-C por defecto. El C-corp, por lo tanto, representa la clásica práctica de doble imposición que los accionistas tratan de evitar siempre que sea posible.
El estado de S-Corp ofrece ventajas para las empresas más pequeñas
Para las empresas con cien (100) o menos accionistas que no tienen intenciones de hacerse públicas en el corto plazo, la elección del estado de S-Corporation (S-corp) está disponible de conformidad con el Subcapítulo S del Código de Rentas Internas. Una S-corp no está sujeta a doble imposición. En cambio, cada accionista reporta los ingresos corporativos en su declaración personal de impuestos, pero el S-corp no paga el impuesto a las ganancias a nivel comercial. De esta forma, S-corp proporciona el mismo tipo de método de impuesto a la transferencia que disfrutan la propiedad, la sociedad general y la LLC.
Se aplican otras condiciones para el estado S-corp. Por ejemplo, el S-corp no puede tener un extranjero no residente como accionista. No puede emitir más de una clase de acciones y está limitado en la cantidad de capital que puede generar. Si califica, el S-corp puede operar con menos formalidades que el C-corp. El C-corp tiene ciertas ventajas sobre el S-corp. Puede aceptar inversores extranjeros legalmente y, por lo tanto, es un vehículo de inversión más fuerte. No está limitado en el número de accionistas, las clases de acciones emitidas o la cantidad de capital invertido. Es el modelo que debe usarse cuando se transforma en una oferta pública.
¿Qué es una corporación cerrada y cómo puede ayudar?
Si la compañía tiene relativamente pocos accionistas (propietarios) y está restringida a un grupo limitado de inversionistas, o si solo cuenta con uno, dos o pocos accionistas, puede presentar y organizarse como una corporación “cercana”. La entidad puede ser un S-corp. y una corporación cercana. Los accionistas deben acordar por unanimidad que se organicen como una corporación cercana legal de conformidad con la ley de Maryland. Por ejemplo, cuando la compañía no tiene la intención de hacer una oferta pública en un futuro cercano y será propiedad de un número relativamente pequeño de accionistas, los propietarios pueden establecerlo como una corporación “cercana”, mientras que también eligen ser gravados como un S- corp.2017 Maryland Code, Title 4, es la disposición legal que autoriza la creación de una sociedad anónima por parte de los accionistas. Después de la formación, los accionistas de la corporación cercana pueden acordar abolir la junta directiva y operar la compañía ellos mismos. La ley de Maryland requiere específicamente que las acciones en acciones y ciertos otros formularios comerciales, como los artículos de incorporación, indiquen claramente que la empresa se ha organizado como una corporación cercana y que las restricciones son aplicables.
Una restricción importante de una sociedad anónima cercana es que las acciones se deben ofrecer primero a los propietarios existentes y a la corporación antes de comercializarlas al público. Recuerde que el S-corp es diferente de una corporación cercana aunque los dos conceptos comparten algunas características similares. El S-corp se refiere a un método de imposición como lo hace el C-corp. Una corporación cercana tiene diferentes propósitos y cumple con los mandatos legales de Maryland.
Algunos de los temas anteriores se complican por excepciones, calificaciones y numerosas consideraciones bajo las leyes federales y de Maryland. Una abogada de derecho comercial y un asesor fiscal son los dos principales profesionales que lo guiarán a través de las complejidades de las organizaciones empresariales. Una abogada también puede ayudar si la compañía ha elegido el estado de S-corp y quiere volver al estado de C-corp. La elección de S-corp se realiza en el formulario 2553 del IRS, que todos los accionistas deben firmar, y el formulario se debe presentar ante el IRS.
La información de este artículo se ofrece solo con fines educativos y no constituye asesoramiento jurídico. Para obtener ayuda específica, consulte con un abogado autorizado en su jurisdicción.
Si necesita asesoramiento con respecto a cualquier problema de formación empresarial, comuníquese con la abogada de derechos comercial de Maryland Elsa W. Smith en las Oficinas Legales de Elsa W. Smith, LLC. Tenemos dos oficinas para servirle: Annapolis y Laurel. También puede contactarnos a través de nuestro sitio web.
