Una corporación es una estructura legal preferida por capitalistas de riesgo, inversores ángel u otros que buscan invertir capital sustancial en una compañía nueva o emergente. Si la compañía lleva a cabo considerables cantidades de negocios en todo el país e incluso a nivel internacional, su intrincada estructura operativa necesitará una superposición burocrática adecuada para gestionar adecuadamente sus variadas operaciones. Una corporación es la más compleja de las organizaciones comerciales con fines de lucro. En ese sentido, una empresa nueva que está creciendo en eficiencia operacional puede encontrar más factible comenzar con una sociedad o LLC y ver si el éxito futuro justifica la transformación a un conglomerado corporativo. Es importante destacar que ciertas elecciones de impuestos deben hacerse cuando comienza el proceso de formación de negocios.
Es posible que haya oído decir que la estructura jurídica corporativa sufre del método de imposición conocido como doble imposición. En las estructuras comerciales menos complejas, como la sociedad y la LLC, los socios o miembros pagan impuestos una sola vez y esto ocurre en su declaración del impuesto a la renta personal. Los ingresos del negocio se “transfieren” a la declaración personal del individuo sin que el IRS gravara primero ese ingreso a nivel comercial. Por lo tanto, con el propietario único, la sociedad y la LLC, cada una de estas entidades no grava los ingresos que ingresan al negocio y luego al individuo en su declaración personal. En cambio, los ingresos de la empresa están sujetos a un solo impuesto.
El método de impuestos C-Corp se aplica de manera predeterminada
Por el contrario, la corporación C (C-corp) está sujeta a impuestos por sus ganancias a nivel corporativo cuando presenta una declaración de impuesto de sociedades aplicable. Luego, los beneficios se distribuyen a los accionistas, generalmente en forma de dividendos, que deben declararse en la declaración del impuesto sobre la renta personal del accionista, haciendo que los mismos fondos sean dos veces responsables del impuesto a las ganancias, a nivel corporativo y personal. El IRS asigna a la entidad corporativa recientemente presentada un estado tributario de C-C por defecto. El C-corp, por lo tanto, representa la clásica práctica de doble imposición que los accionistas tratan de evitar siempre que sea posible.
El estado de S-Corp ofrece ventajas para las empresas más pequeñas
Para las empresas con cien (100) o menos accionistas que no tienen intenciones de hacerse públicas en el corto plazo, la elección del estado de S-Corporation (S-corp) está disponible de conformidad con el Subcapítulo S del Código de Rentas Internas. Una S-corp no está sujeta a doble imposición. En cambio, cada accionista reporta los ingresos corporativos en su declaración personal de impuestos, pero el S-corp no paga el impuesto a las ganancias a nivel comercial. De esta forma, S-corp proporciona el mismo tipo de método de impuesto a la transferencia que disfrutan la propiedad, la sociedad general y la LLC.
Se aplican otras condiciones para el estado S-corp. Por ejemplo, el S-corp no puede tener un extranjero no residente como accionista. No puede emitir más de una clase de acciones y está limitado en la cantidad de capital que puede generar. Si califica, el S-corp puede operar con menos formalidades que el C-corp. El C-corp tiene ciertas ventajas sobre el S-corp. Puede aceptar inversores extranjeros legalmente y, por lo tanto, es un vehículo de inversión más fuerte. No está limitado en el número de accionistas, las clases de acciones emitidas o la cantidad de capital invertido. Es el modelo que debe usarse cuando se transforma en una oferta pública.
¿Qué es una corporación cerrada y cómo puede ayudar?
Si la compañía tiene relativamente pocos accionistas (propietarios) y está restringida a un grupo limitado de inversionistas, o si solo cuenta con uno, dos o pocos accionistas, puede presentar y organizarse como una corporación “cercana”. La entidad puede ser un S-corp. y una corporación cercana. Los accionistas deben acordar por unanimidad que se organicen como una corporación cercana legal de conformidad con la ley de Maryland. Por ejemplo, cuando la compañía no tiene la intención de hacer una oferta pública en un futuro cercano y será propiedad de un número relativamente pequeño de accionistas, los propietarios pueden establecerlo como una corporación “cercana”, mientras que también eligen ser gravados como un S- corp.2017 Maryland Code, Title 4, es la disposición legal que autoriza la creación de una sociedad anónima por parte de los accionistas. Después de la formación, los accionistas de la corporación cercana pueden acordar abolir la junta directiva y operar la compañía ellos mismos. La ley de Maryland requiere específicamente que las acciones en acciones y ciertos otros formularios comerciales, como los artículos de incorporación, indiquen claramente que la empresa se ha organizado como una corporación cercana y que las restricciones son aplicables.
Una restricción importante de una sociedad anónima cercana es que las acciones se deben ofrecer primero a los propietarios existentes y a la corporación antes de comercializarlas al público. Recuerde que el S-corp es diferente de una corporación cercana aunque los dos conceptos comparten algunas características similares. El S-corp se refiere a un método de imposición como lo hace el C-corp. Una corporación cercana tiene diferentes propósitos y cumple con los mandatos legales de Maryland.
Algunos de los temas anteriores se complican por excepciones, calificaciones y numerosas consideraciones bajo las leyes federales y de Maryland. Una abogada de derecho comercial y un asesor fiscal son los dos principales profesionales que lo guiarán a través de las complejidades de las organizaciones empresariales. Una abogada también puede ayudar si la compañía ha elegido el estado de S-corp y quiere volver al estado de C-corp. La elección de S-corp se realiza en el formulario 2553 del IRS, que todos los accionistas deben firmar, y el formulario se debe presentar ante el IRS.
La información de este artículo se ofrece solo con fines educativos y no constituye asesoramiento jurídico. Para obtener ayuda específica, consulte con un abogado autorizado en su jurisdicción.
Si necesita asesoramiento con respecto a cualquier problema de formación empresarial, comuníquese con la abogada de derechos comercial de Maryland Elsa W. Smith en las Oficinas Legales de Elsa W. Smith, LLC. Tenemos dos oficinas para servirle: Annapolis y Laurel. También puede contactarnos a través de nuestro sitio web.
Un negocio puede ser operado bajo una de varias estructuras comerciales disponibles. Elegir la estructura adecuada para su empresa es una de las decisiones más importantes que tomará porque afecta la forma en que se grava a la entidad, la exposición personal del propietario a la responsabilidad y la capacidad de obtener capital de inversión o préstamos. También afecta el nivel de supervisión del gobierno junto con los requisitos de informes y trámites. La ley del estado de Maryland define y regula cada tipo de modelo comercial, por lo que es importante que la empresa conozca y comprenda las normas legales que se aplican.
Las cuatro estructuras comerciales más comunes en Maryland y en todo el país son la propiedad única, la sociedad general, la sociedad de responsabilidad limitada (LLC es el acrónimo en ingles) y la corporación. Hay otras estructuras que también están disponibles. Debido a que la empresa debe cumplir con los requisitos gubernamentales, imperativos organizativos y procedimientos impositivos, el mejor lugar para que una empresa nueva o en crecimiento evalúe y seleccione su mejor modelo comercial es en la oficina de una abogada con experiencia en derechos comerciales.
EL Propietario Único
La forma más simple y más común de estructura comercial es el propietario único. Esto incluye a un individuo en el negocio como único propietario. No existe separación legal entre el propietario y el negocio, lo que significa que el propietario es el negocio para fines legales. Un propietario único disfruta del control total sobre la administración, el desarrollo, la comercialización y el funcionamiento diario del negocio. Este modelo ofrece facilidad de operación, pocas regulaciones, menos informes y un método sencillo de imposición.
Con toda esa aparente simplicidad comercial, uno podría preguntarse por qué un pequeño empresario no elegiría operar bajo una propiedad. La respuesta es que existen desventajas críticas, incluido el hecho de que el propietario es personalmente responsable de las deudas comerciales. Esto significa que los bienes personales del propietario se pueden adjuntar y decomisar para satisfacer las deudas comerciales que se reducen a un juicio. Notablemente que esto se aplica a todo tipo de deudas, incluidas las indemnizaciones por lesiones personales o por homicidio culposo, que a veces pueden ser enormes. También es difícil para la propiedad única crecer porque los inversores generalmente no considerarán esta estructura como asistencia.
La Sociedad General
Una Sociedad General consiste en dos o más personas que operan un negocio juntas para obtener ganancias. Cada socio aporta dinero, experiencia, trabajo o una combinación de los mismos a la empresa. Cada socio comparte las ganancias, pérdidas y deudas comerciales de acuerdo con su porcentaje de propiedad. Las sociedades generales son fáciles de formar, no requieren muchas formalidades, y generalmente hay impuestos simples. Su informalidad hace que sea una opción viable en algunos casos donde los socios quieren ver primero si el concepto de negocio será exitoso.
El mayor inconveniente es que los socios no tienen responsabilidad limitada. Maryland, sin embargo, proporciona modelos de asociación que proporcionan responsabilidad limitada. La Sociedad Limitada (LP es el acrónimo en ingles) es una estructura más compleja que generalmente tiene un socio general y varios socios limitados. El socio general tiene responsabilidad ilimitada, mientras que los socios limitados solo arriesgan hasta el monto de su inversión. Los socios limitados generalmente no se unen en la administración de la compañía.
Maryland también ofrece una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP es el acrónimo en ingles), que otorga responsabilidad limitada a todos los socios. Esta estructura está disponible para prácticas profesionales, como abogados, contadores y médicos que practican juntos.
La Compañía De Responsabilidada Limitada (LLC es el acrónimo en ingles)
Una LLC combina características de una asociación y una corporación. A diferencia del propietario único o la asociación general, el propietario de un interés en una LLC, llamado miembro, goza de responsabilidad limitada y está protegido personalmente de las deudas del negocio. Además, la LLC ofrece impuestos de “paso a través”, menos regulaciones y amplia flexibilidad. La LLC, que se ha vuelto popular en los últimos años, se rige por un acuerdo operativo.
La flexibilidad de una LLC incluye formas opcionales de imposición, varios modelos de gestión y creación de híbridos que combinan las cualidades de las diferentes estructuras comerciales. Por ejemplo, el acuerdo operativo puede especificar que un gerente administre la empresa o que se configure como una organización dirigida por un miembro. La LLC está en desventaja porque no es adecuada para reunir grandes cantidades de capital de riesgo o atraer inversionistas para una oferta pública.
La Corporación
Una corporación es propiedad de los accionistas, operada por la junta directiva y administrada por los funcionarios. Debe tener reuniones y debe seguir procedimientos estrictos para tomar medidas corporativas. Las acciones de una corporación pueden venderse al público si se cumplen todos los considerables obstáculos legales. La mayoría de las corporaciones, sin embargo, son de propiedad privada. Estas empresas privadas más pequeñas suelen tener un acuerdo de accionistas que restringe las transferencias de acciones a terceros.
Una corporación existe perpetuamente y goza de responsabilidad limitada para sus accionistas. Una empresa más pequeña puede elegir un estado especial “S” que simplifica los impuestos. Además, la ley de Maryland establece una “sociedad anónima”, que está diseñada para compañías más pequeñas con un número limitado de accionistas. Este modelo tiene formalidades reducidas y puede establecerse sin una junta directiva. Maryland también permite ciertas corporaciones no bursátiles, generalmente para organizaciones benéficas y sin fines de lucro.
Una corporación es la elección de grandes compañías que operan a nivel nacional e internacional, y que pueden atraer a grandes inversionistas para financiar un crecimiento rápido y una oferta pública. Una desventaja es que sufre de una superabundancia de trámites y regulaciones gubernamentales. Es la estructura más costosa para comenzar y mantener. Las desventajas, sin embargo, se aceptan como un costo de éxito comercial.
En el análisis final, elegir una estructura comercial aquí en Maryland es un proceso complejo que involucra varios factores en competencia. Las personalidades, las aspiraciones, las experiencias y los objetivos de los propietarios pueden dar color a la elección final de la estructura empresarial. Cuando se debe cambiar una estructura comercial, el abogado de negocios lo guiará a través del proceso. Algunas veces, ese es un costo de hacer crecer el negocio, lo que lo convierte en una transformación agradable más que un gasto no deseado.
La información de este artículo se ofrece solo con fines educativos y no constituye asesoramiento jurídico. Para obtener ayuda específica, consulte con un abogado autorizado en su jurisdicción.
Como guía para seleccionar la estructura adecuada para su negocio, comuníquese con la abogada de derechos comerciales de Maryland Elsa W. Smith en las Oficinas Legales de Elsa W. Smith, LLC. Tenemos dos oficinas para servirle: Annapolis (410) 995-7719 y Laurel (301) 358-4340. También puede contactarnos a través de este sitio web.
